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Voici un exemple d'une structure de comptes du grand livre qui permet de valider les montants du rapport sommaire des travaux en cours avec les totaux des comptes du grand-livre. Voici les comptes de grand livre utilisés:
Comptes |
Aux. |
Description |
|
|
|
1000 |
CC |
Banque |
1300 |
CC |
Comptes à recevoir (clients) |
1400 |
TC |
Travaux en cours (tec) |
|
|
|
2230 |
CC |
T.P.S à payer (clients) |
2235 |
CC |
T.V.Q. à payer (clients) |
|
|
|
3000 |
CC |
Honoraires facturés (clients) |
3005 |
CC |
Déboursés facturés (clients) |
3010 |
CC |
Escomptes sur ventes (clients) |
3015 |
CC |
Frais d'administration (clients) |
|
|
|
3020 |
TC |
Honoraires en cours (tec) |
3025 |
TC |
Déboursés en cours (tec) |
3030 |
TC |
Radiation du temps (tec) |
3035 |
TC |
Radiation des déboursés (tec) |
3040 |
TC |
Honoraires en cours facturés (tec) |
3045 |
TC |
Déboursés en cours facturés (tec) |
|
|
|
Les comptes # 3040 et # 3045 sont volontairement utilisés lors de la facturation des travaux en cours. Ainsi, les comptes (#3000 et # 3040) et (#3005 et # 3045) devraient cumulés les mêmes montants tout au long de l'année permettant ainsi la conciliation des soldes du sommaire des travaux en cours et les soldes aux grand livre.
La comptabilisation des écritures des travaux en cours et des comptes clients au grand-livre doit s'effectuer mensuellement ou à toute autre période retenue par le cabinet. Les travaux en cours sommaire nous présentent les montants aux fins des écritures des travaux en cours. Le rapport "Liste des comptes du grand-livre" à l'auxiliaire des comptes clients nous informe de toutes les transactions des clients pour la période sélectionnée.
Sommaire des travaux en cours retenu pour une période spécifique:
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Comptes du G.L. |
|
Montants |
|||
|
Temps |
Déboursés |
|
Temps |
Déboursés |
Totaux |
SOLDE AU DÉBUT |
xxxxxx |
xxxxxx |
+ |
1 000.00 |
0.00 |
1 000.00 |
|
|
|
|
|
|
|
Montant facturable: |
# 3020 |
# 3025 |
+ |
75.00 |
25.00 |
100.00 |
Radiation |
# 3030 |
# 3035 |
- |
10.00 |
5.00 |
15.00 |
Revenu de la période |
xxxxxx |
xxxxxx |
= |
65.00 |
20.00 |
85.00 |
|
|
|
|
|
|
|
Facturation |
# 3040 |
# 3045 |
- |
65.00 |
20.00 |
85.00 |
Variation de la période: |
xxxxxx |
xxxxxx |
= |
0.00 |
0.00 |
0.00 |
|
|
|
|
|
|
|
SOLDE À LA FIN |
xxxxxx |
xxxxxx |
+ |
1 000.00 |
0.00 |
1 000.00 |
Nous sommes en mesure de connaître le pourcentage de radiation de temps en utilisant les comptes # 3030 / (# 3040 + # 3030) et le pourcentage de radiation des déboursés en utilisant les comptes # 3035 / (# 3045 + # 3035).
Pourcentage de radiation du temps: 10 / ( 65 + 10) = 13.33 %
Pourcentage de radiation des déboursés: 5 / ( 20 + 5 ) = 20.00 %
Pourcentage de radiation totale: 15 / ( 85 + 15) = 15.00 %
Sommaire des comptes clients retenu pour une période spécifique:
|
|
|
|
|
Comptes G.L. |
|
Montants |
SOLDE AU DÉBUT |
# 1300 |
+ |
2 000.00 |
|
|
|
|
Montant facturé (temps) |
# 3000 |
+ |
65.00 |
Montant facturé (déboursé) |
# 3005 |
+ |
20.00 |
Escomptes sur ventes |
# 3010 |
- |
0.00 |
Revenu de la période |
xxxxxx |
= |
85.00 |
|
|
|
|
T.P.S. |
# 2230 |
+ |
4.25 |
T.V.Q. |
# 2235 |
+ |
8.48 |
|
|
|
|
Frais d'administration |
# 3050 |
+ |
15.00 |
Facturation totale de la période: |
xxxxxx |
= |
112.73 |
|
|
|
|
Encaissements |
# 1000 |
- |
1 000.00 |
|
|
|
|
SOLDE À LA FIN |
xxxxxx |
= |
1 112.73 |
Voici une liste des écritures:
Écritures de temps et de déboursé aux travaux en cours:
Comptes |
Aux. |
Client |
Jrnal |
Description |
Débit |
Crédit |
|
|
|
|
|
|
|
1400 |
TC |
0033D |
TC |
Travaux en cours |
100.00 |
|
3020 |
TC |
0033D |
TC |
Honoraires en cours (tec) |
|
75.00 |
3025 |
TC |
0033D |
TC |
Déboursés en cours (tec) |
|
25.00 |
|
|
|
|
|
|
|
Écritures de facturation du temps et des déboursés aux travaux en cours:
Comptes |
Aux. |
Client |
Jrnal |
Description |
Débit |
Crédit |
|
|
|
|
|
|
|
3030 |
TC |
0033D |
TC |
Radiation du temps |
10.00 |
|
3035 |
TC |
0033D |
TC |
Radiation des déboursés |
5.00 |
|
3040 |
TC |
0033D |
TC |
Honoraires en cours facturés (tec) |
65.00 |
|
3045 |
TC |
0033D |
TC |
Déboursés en cours facturés (tec) |
20.00 |
|
1400 |
TC |
0033D |
TC |
Travaux en cours |
|
100.00 |
|
|
|
|
|
|
|
Écritures de facturation du temps et des déboursés aux comptes clients:
Comptes |
Aux. |
Client |
Jrnal |
Description |
Débit |
Crédit |
|
|
|
|
|
|
|
1300 |
CC |
0033D |
JV |
Comptes à recevoir |
97.73 |
|
3000 |
CC |
0033D |
JV |
Honoraires facturés (clients) |
|
65.00 |
3005 |
CC |
0033D |
JV |
Déboursés facturés (clients) |
|
20.00 |
2230 |
CC |
0033D |
JV |
T.P.S à payer |
|
4.25 |
2235 |
CC |
0033D |
JV |
T.V.Q. à payer |
|
8.48 |
|
|
|
|
|
|
|
Écritures des frais d'administration des comptes clients:
Comptes |
Aux. |
Client |
Jrnal |
Description |
Débit |
Crédit |
|
|
|
|
|
|
|
1300 |
CC |
0033D |
FR |
Comptes à recevoir |
15.00 |
|
3015 |
CC |
0033D |
FR |
Frais d'administration |
|
15.00 |
|
|
|
|
|
|
|
Écritures des encaissements des comptes clients:
Comptes |
Aux. |
Client |
Jrnal |
Description |
Débit |
Crédit |
|
|
|
|
|
|
|
1000 |
CC |
0033D |
CR |
Banque |
1 000.00 |
|
1300 |
CC |
0033D |
CR |
Comptes à recevoir |
|
1 000.00 |
|
|
|
|
|
|
|